- 자영업자란 누구입니까?
- 자영업자 납세 의무는 무엇입니까?
- 분기별 납부는 어떻게 합니까?
- 연간 세금 신고서는 어떻게 제출합니까?
- 정보 신고서를 제출해야 합니까?
- 사업 구조
- 홈 오피스 공제
- 결혼한 부부의 사업체 – 적격 합작투자회사란 무엇입니까?
- 세무 전문가 고려
자영업자란 누구입니까?
일반적으로 다음 중 하나라도 해당되면 자영업자로 간주됩니다:
- 개인 사업자 또는 독립 계약자로서 거래 또는 사업을 수행함
- 거래 또는 사업(영어)을 수행하는 파트너쉽(영어)의 구성원
- 기타 자영업을 하고 있음 (파트타임 사업(영어) 또는 긱 근로자 포함)
자영업자 납세 의무는 무엇입니까?
자영업자는 일반적으로 연간 소득세 신고서를 제출하고, 분기별로 세금 중간예납을 해야 할 의무가 있습니다.
자영업자는 일반적으로 소득세와 자영업(SE) 세금을 납부해야 합니다. SE 세금은 주로 자영업에 종사하는 개인들을 위한 사회보장 및 메디케어 세금으로, 이는 대부분의 임금 소득자 급여에서 원천징수 하는 사회보장 및 메디케어 세금과 유사합니다. 일반적으로 "자영업세"라는 용어는 사회보장 및 메디케어 세금만을 지칭하며 다른 세금(예: 소득세)은 의미하지 않습니다.
자영업세 및 소득세 납부 대상인지 판단하려면 먼저 사업으로 발생한 순이익 또는 순손실을 산출해야 합니다. 해당 금액은 사업 소득에서 사업 비용을 공제해 산정합니다. 비용이 소득보다 적으면 해당 차액이 순이익이 되며 이 금액이 서식 1040 또는 1040-SR의 1페이지에 기재하는 소득의 일부가 됩니다. 비용이 소득보다 많으면 해당 차액은 순손실이 됩니다. 일반적으로 서식 1040 또는 1040-SR의 1 페이지 총소득에서 손실을 공제할 수 있지만, 일부 상황에서는 손실액이 제한됩니다. 자세한 내용은 간행물 334, ‘소규모 사업체 세금 가이드(스케줄 C 또는 C-EZ를 사용하는 개인)’를 참고하십시오.
자영업으로 인한 순소득이 $400이상인 경우 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 자영업으로 인한 순소득이 $400 미만인 경우에도 서식 1040 또는 1040-SR 지침(영어) PDF에 명시된 기타 제출 요건 중 하나라도 충족할 경우에는 소득세 신고서를 제출해야 합니다.
분기별 납부는 어떻게 합니까?
자영업자의 경우 원천징수를 하는 고용주가 없기 때문에 세금 중간예납은 사회보장 세금, 메디케어 세금 및 소득세를 납부하는 데 사용되는 방법입니다. 해당 세금을 산출할 때는 서식 1040-ES, ‘개인의 세금 중간예납’(영어) PDF을 사용합니다. 서식 1040-ES에는 서식 1040 또는 1040-SR과 유사한 계산표가 포함되어 있으며, 서식 1040-ES(영어)를 작성하려면 전년도 연간 소득세 신고서가 필요합니다.
세금 중간예납을 분기별로 납부해야 하는지 알아보려면 서식 1040-ES(영어) PDF에 있는 워크시트를 사용하십시오.
또한 서식 1040-ES(영어) PDF에는 세금 중간예납액을 우편으로 보낼 때 사용할 수 있는 빈 칸으로 된 납부 전표도 포함되어 있습니다. 전화 및 온라인 납부 방법을 비롯한 기타 납부 옵션은 IRS.gov/payments에서 확인할 수 있습니다. 올해가 자영업을 시작한 첫 해인 경우 해당 연도에 발생할 것으로 예상되는 소득액을 추정해야 합니다. 연간 소득을 너무 높게 추정한 경우 서식1040-ES 워크시트를 추가로 작성해 다음 분기의 세금 중간예납을 다시 계산하면 됩니다. 연간 소득을 너무 낮게 추정한 경우 역시 서식1040-ES 워크시트를 다시 작성해 다음 분기의 세금 중간예납을 다시 계산하십시오. 자세한 내용은 세금 중간예납 페이지를 참고하십시오. 자영업 세금 페이지에는 사회보장 세금 및 메디케어 세금에 관한 자세한 정보가 있습니다.
연간 세금 신고서는 어떻게 제출합니까?
소득세 신고서를 제출하려면 스케줄 C (서식 1040), ‘사업 이익 또는 손실(개인 사업자)’을 사용해 개인 사업자로서 운영한 사업 또는 긱 업무 수행에서 발생한 모든 이익이나 손실을 신고해야 합니다. 스케줄 C 지침(영어) PDF이 해당 서식을 작성하는 데 도움이 될 수 있습니다.
사회보장 세금 및 메디케어 세금을 신고하려면 반드시 스케줄 SE (서식 1040), ‘자영업 세금’(영어) PDF을 제출해야 합니다. 스케줄 C에서 계산한 소득 또는 손실을 사용해 해당 연도에 납부했어야 하는 사회보장 및 메디케어 세금 금액을 계산하십시오. 스케줄 SE 지침(영어) PDF이 해당 서식을 작성하는 데 도움이 될 수 있습니다.
정보 신고서를 제출해야 합니까?
영세 사업자 또는 자영업자(개인)로서 대금을 지급했을 경우에는 IRS에 정보 신고서를 제출해야 할 가능성이 매우 높습니다. 경우에 따라 영세 사업자 또는 자영업자(개인)로서 돈을 받았다면 IRS에 정보 신고서를 제출해야 할 수도 있습니다. 자세한 내용은 서식 1099 또는 다른 정보 신고서를 제출해야 합니까?(영어)를 참고하십시오.
사업 구조
사업을 시작할 때는 반드시 설립할 사업체 형태를 결정해야 합니다. 사업체 형태에 따라 제출해야 하는 소득세 신고서 서식이 결정됩니다. 가장 흔한 사업체 형태는 개인 사업자, 파트너쉽, 법인 및 S 법인입니다. 유한책임회사(LLC)는 주 법률이 허용하는 비교적 새로운 사업 구조입니다. 각 사업체 형태와 제출할 서식에 관한 자세한 내용은 사업 구조 페이지를 참고하십시오.
홈 오피스 공제
주택의 일부를 사업용으로 사용하는 경우, 주택의 사업용 비용을 공제할 수 있습니다. 홈 오피스 공제는 주택 소유자 및 임차인에게 적용되며, 모든 유형의 주택에 적용할 수 있습니다.
결혼한 부부의 사업체 – 적격 합작투자회사란 무엇입니까?
결혼한 부부의 사업체(영어)
가족 종업원에 대한 고용세 요건은 다른 종업원에게 적용되는 요건과 다를 수 있습니다. 이 페이지에서는 결혼한 부부의 사업체 운영 시 고려해야 하는 몇 가지 사안에 대해 설명합니다.
결혼한 부부의 비법인 사업체 선택(영어)2006년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도의 경우, '소규모 사업체 및 근로 기회 세금법, 2007' (공법 110-28)에 따라 공동 세금 신고를 하는 부부가 유일한 구성원인 '적격 합작투자회사'는 연방세 목적상 파트너쉽으로 취급되지 않도록 선택할 수 있습니다.